Steuerberaterprüfung
Dein Weg zum Erfolg: Bereite Dich optimal auf die Steuerberaterprüfung vor
Die Steuerberaterprüfung gehört zu den anspruchsvollsten beruflichen Herausforderungen und erfordert eine gründliche Vorbereitung. Unsere umfassenden Vorbereitungskurse und Lernmaterialien sind speziell darauf ausgelegt, dich optimal auf das erfolgreiche Bestehen der Steuerberaterprüfung vorzubereiten.
Inhalt
Um als Steuerberater bzw. Steuerberaterin in Deutschland tätig sein zu dürfen, musst du zunächst die anspruchsvolle Steuerberaterprüfung erfolgreich bestehen. Um zur Prüfung zugelassen zu werden, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein.
Ablauf der Steuerberaterprüfung
Prüfungsformen: 3 Tage schriftlich und 1 Tag mündlich
Klausur I: Verfahrensrecht und andere Steuergebiete
Schwerpunkte: AO, ErbSt, USt, Bewertungsrecht
Klausur II: Ertragsteuerrecht
Schwerpunkte: ESt, KSt, GewSt
Weitere potenzielle Themengebiete: UmwSt, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer, IntStR
Klausur III: Buchführung und Bilanzwesen
Die Steuerberaterprüfung wird einmal jährlich abgenommen. Sie besteht aus einem schriftlichen und einem mündlichen Teil. Steuerberateranwärterinnen und -anwärter müssen zuerst den schriftlichen Teil bestehen. Das schriftliche Examen besteht aus drei jeweils sechsstündigen Klausuren, die an 3 Tagen absolviert werden. Die Klausuren werden zu den folgenden Themengebieten gestellt:
Für jede der drei schriftlichen Klausuren beträgt die Bearbeitungszeit sechs Stunden. Bei einer Note von 4,5 oder besser im schriftlichen Teil wirst du zur mündlichen Prüfung zugelassen. Diese besteht aus einem Kurzvortrag von ca. 10 Minuten und einem Prüfungsgespräch von maximal 90 Minuten.
Wann findet die Steuerberater Prüfung statt?
Die schriftliche Prüfung wird jährlich im Oktober abgelegt. Die mündliche Prüfung folgt im Frühjahr das folgenden Jahres.
Ist die Steuerberaterprüfung schwer?
Ja, die Ausbildung zum Steuerberater/zur Steuerberaterin ist eine anspruchsvolle und umfassende Ausbildung, die eine Menge Arbeit erfordert und bekannt dafür ist, dass sie eine niedrige Bestehensquote aufweist. Die Steuerberaterprüfung besteht aus mehreren Schritten und schließt mit dem schriftlichen Examen und einer mündlichen Prüfung ab.
Darüber hinaus ist eine praktische Erfahrung vorzuweisen, um die Ausbildung zum Steuerberater erfolgreich abschließen zu dürfen bzw. zum Examen zugelassen zu werden. Die Dauer der erforderlichen Berufspraxis hängt von der Vorbildung ab (bspw. Hochschulabschluss, Steuerfachwirtprüfung, Steuerfachangestelltenprüfung). Mehr dazu im Kapitel Anerkennung der praktischen Tätigkeit.
Die abschließende Prüfung zum Steuerberater gilt als schwierig und ist leider für einige Kandidaten und Kandidatinnen eine Angstprüfung aufgrund der hohen Durchfallquote. Die Steuerberaterprüfung erfordert eine umfassende Vorbereitung.
Die Ausbildung zum Steuerberater erfordert also viel Disziplin, Durchhaltevermögen und harte Arbeit. Es ist wichtig, dass die Prüfungskandidatinnen und -kandidaten motiviert sind, da der Weg bis zum Steuerberaterexamen mehrere Jahre dauern kann und es keine Garantie für das Bestehen der abschließenden Prüfung gibt. Die Unterstützung von Kollegen und der Familie kann hier sehr hilfreich sein.
Das Steuerberaterexamen gilt als eine der anspruchsvollsten Prüfungen mit hoher Durchfallquote. Jedoch kannst du mit der richtigen Vorbereitung und Disziplin dein Karriereziel: Bestandene Steuerberaterprüfung erreichen.
Bestellung zum Steuerberater: Mit welcher Note besteht man?
Voraussetzung für eine Bestellung zum Steuerberater ist, dass die Steuerberaterprüfung wie folgt als bestanden gilt:
(Gesamtnote schriftliche Prüfung + Gesamtnote mündliche Prüfung) / 2 ≤ 4,15.
Ergebnisse des Steuerberaterexamens 2023
Die Durchfallquote bei der Steuerberaterprüfung ist relativ hoch und variiert jährlich. Für das Prüfungsjahr 2022/2023 lag die bundesweite Durchfallquote in der schriftlichen Prüfung bei 48,8 %. In der mündlichen Prüfung war die Durchfallquote deutlich niedriger, bei rund 7,5 %. Die Bestehensquoten sind in den Steuerberaterkammern oft recht unterschiedlich. Sie reichten 2022/2023 von 21,7 % bis zu 50,5 %.
Insgesamt gilt die Steuerberaterprüfung als eine der härtesten Prüfungen in Deutschland. Eine intensive und gut strukturierte Vorbereitung ist daher unerlässlich, um die Erfolgswahrscheinlichkeit zu erhöhen.
Weitere Informationen zu Durchfallquoten findest du auf den Webseiten der Bundessteuerberaterkammer.
Steuerberaterexamen wiederholen
Insgesamt darf das Examen zweimal wiederholt werden. Es stehen somit drei Versuche zur Verfügung.
Rücktritt von der Steuerberaterprüfung
Ein Rücktritt ist bis zum Ende der Bearbeitungszeit noch am dritten Tag des Steuerberaterexamens möglich. Die Prüfung gilt damit als nicht abgelegt und zählt somit nicht als Fehlversuch.
Darf ich Hilfsmittel verwenden?
Es gibt eine Reihe an für das StB-Examen zugelassenen Hilfsmitteln. Diese werden im Hilfsmittelerlass des Bundesministerium der Finanzen jährlich veröffentlicht.
Kosten & Finanzierung
Für die Anmeldung zur Steuerberaterprüfung fallen rund 1.250 Euro an Prüfungsgebühren und etwa 200 – 300 Euro für die Zulassung an (je nach Bundesland). Weiterhin entstehen Kosten für die Vorbereitungskurse, Lehrmaterialien und Fachliteratur. Weitere Kosten können auch durch Verdienstausfall entstehen, wenn man für die Vorbereitung unbezahlten Urlaub nehmen muss, oder durch Anreise- und Unterkunftskosten, wenn der Vorbereitungskurs nicht am Wohnort stattfindet.
Es gibt jedoch verschiedene Möglichkeiten zur Finanzierung und Förderung. Zum Beispiel bieten einige Bundesländer finanzielle Unterstützung an, und Arbeitgeber können ebenfalls Kosten übernehmen oder bezahlte Freistellung gewähren. Darüber hinaus können die Kosten als Werbungskosten steuerlich geltend gemacht werden.
Zulassung und Voraussetzungen für die Steuerberaterprüfung
Die Wege zum Steuerberaterexamen: Studium und Ausbildung
Zur Steuerberaterprüfung wird zugelassen, wer ein rechts- oder wirtschaftswissenschaftliches Hochschulstudium oder ein Hochschulstudium mit wirtschaftswissenschaftlicher Fachrichtung erfolgreich absolviert hat und eine anschließende praktische Tätigkeitszeit nachweisen kann. Die Mindestdauer der praktischen Tätigkeit hängt von der Länge der Studienzeit ab: Beträgt die Regelstudienzeit des Studiengangs mindestens vier Jahre, ist eine zweijährige, bei einer kürzeren Studienzeit eine dreijährige Tätigkeit erforderlich. Wurde nach dem ersten berufsqualifizierenden Abschluss (z. B. Bachelor) ein weiterer Abschluss (z. B. Master) erworben, werden die Regelstudienzeiten beider Studiengänge zusammengerechnet.
Schritte zum Steuerberater mit einem Studium:
- Studium absolvieren (3 bis 4 Jahre)
- Praktische Tätigkeit (3 bzw. 2 Jahre)
- Steuerberaterprüfung ablegen
Bei Hochschulabsolventen mit einer berufsqualifizierenden Fachrichtung zählt die Berufspraxis ab dem ersten Abschluss (z. B. Bachelor), wodurch ein berufsbegleitenden Masterstudium vorteilhaft sein kann. Unseres Erachtens ist ein Quereinstieg über ein rechts- oder wirtschaftswissenschaftliches Masterstudium möglich, sofern der erste Hochschulabschluss nicht berufsqualifizierend ist. Die erforderliche Berufspraxis sollte dann jedoch drei Jahre betragen, da „nur“ der Masterabschluss berufsqualifizierend ist (Regelstudienzeit unter 4 Jahren).
Wer bei den Zulassungsvoraussetzungen auf Nummer sicher gehen möchte, kann auf Antrag eine kostenpflichtige verbindliche Auskunft bei der zuständigen Steuerberaterkammer einholen.
Kleiner Tipp: Weiterführende Informationen können aus dem Steuerberatungsgesetz entnommen werden.
Kann ich auch ohne Studium Steuerberater/in werden?
Ja, auch ohne Studium kannst du Steuerberater/in werden. Der Weg verläuft jedoch etwas anders:
Nach einer qualifizierenden Berufsausbildung ist die Teilnahme an der Steuerberaterprüfung möglich. Der Weg zum Steuerberater über eine Ausbildung ist jedoch zeitintensiver als der über ein Studium. Neben einer abgeschlossenen Ausbildung benötigst du sechs bis acht Jahre Berufserfahrung, um zur Steuerberaterprüfung zugelassen zu werden.
Schritte zum Steuerberater mit einer Ausbildung:
- Ausbildung absolvieren (3 Jahre)
- Berufserfahrung sammeln (6 bis 8 Jahre)
- Steuerberaterprüfung ablegen
Anerkennung der Berufserfahrung
Zur Anerkennung der berufspraktischen Jahre darf eine wöchentliche Arbeitszeit von 16 Stunden nicht unterschritten werden. Darüber hinaus wird hierüber ein Nachweis benötigt. Diese Anforderung gilt sowohl für Voll- als auch für Teilzeitbeschäftigte. Die Qualität der Tätigkeit ist hierbei ebenfalls relevant, da beispielsweise die Verbuchung laufender Geschäftsvorfälle oder Lohnbuchführungen nicht zählen. Ob das Stundenkriterium erfüllt wird, wird wöchentlich überprüft. Hierbei haben oftmals StB-Anwärterinnen und Anwärter, die nicht bei Steuerberatern, in Steuerabteilungen oder der Finanzverwaltung tätig sind, Probleme bei der berufspraktischen Anrechnung.
Wer bei den Zulassungsvoraussetzungen auf Nummer sicher gehen möchte, kann auf Antrag eine kostenpflichtige verbindliche Auskunft bei der zuständigen Steuerberaterkammer einholen.
Kleiner Tipp: Weiterführende Informationen können aus dem Steuerberatungsgesetz entnommen werden.
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Dr. Jörg Lindemer
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⭐⭐⭐⭐⭐
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